Invalid campaign token Как перейти с общего налогооблажения на упрощенку

Как перейти с общего налогооблажения на упрощенку

Сменить общую систему на упрощённую и наоборот можно с начала любого квартала, в середине квартала — нельзя. С общей системы на ЕН, смена группы и долги. Заявление о применении упрощённой системы налогообложения. Срок подачи : не позднее чем за 15 дней до начала квартала. Если хотите работать на упрощёнке с июля года, подать заявление надо до 14 июня.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно. Предлагаем Вам скачать самые современные браузеры. Они бесплатны, легко устанавливаются и просты в использовании. Подготовить документы в ФНС. Заявка на звонок. Налоговое планирование - почему это важно.

Сменить общую систему на упрощённую и наоборот можно с начала любого о применении упрощённой системы налогообложения. Перед тем как перейти на упрощенку, в налоговую инспекцию, где По общему правилу уведомить инспекцию нужно не позднее 31 декабря года. Полный перечень тех, кому перейти на упрощенку не удастся, Переход на УСН в году с общего режима налогообложения.

Переход: с общей системы на упрощённую, с единого налога на ОС

При переходе на упрощенную систему налогообложения очень важно правильно сформировать налоговую базу переходного периода. Сложность этого процесса обусловливается сменой метода учета доходов и расходов метода начисления на кассовый метод , особым порядком учета внеоборотных активов, а также освобождением от уплаты налога на добавленную стоимость. Переход с общего режима налогообложения на упрощенную систему осуществляется по особым правилам, которые установлены п. Эти правила фиксируют учет доходов, расходов, основных средств и нематериальных активов и налога на добавленную стоимость. Напомним, что при применении упрощенной системы налогообложения доходы и расходы учитываются налогоплательщиками по кассовому методу, то есть датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и или в кассу, получения иного имущества работ, услуг и или имущественных прав, погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом, а расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты ст. В связи с этим у налогоплательщиков, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль использовали метод начисления, появляется необходимость определенным образом откорректировать налоговую базу по налогу, уплачиваемому при применении УСН. Подпунктом 1 п. Что это означает на практике? Приведем пример. Организация переходит на упрощенную систему налогообложения с 1 января г. По договору поставки товаров, заключенному в декабре г. Отгрузка должна состояться в январе г. При переходе на упрощенную систему налогообложения на 1 января г. А как поступить в случае, когда по договору купли-продажи, заключенному до перехода на УСН, передается объект недвижимости, причем выручка поступила в кассу до перехода на УСН, а договор купли-продажи зарегистрирован и акт приемки-передачи составлен уже во время применения УСН? Минфин России в письме от Основной принцип учета доходов и расходов в переходный период состоит в том, что один и тот же доход или расход может быть учтен для целей налогообложения только один раз — либо при общем режиме налогообложения, либо при УСН.

Переход на УСН с 2019 года: порядок, ограничения, преимущества

Если организация, применяющая общую систему налогообложения, удовлетворяет всем критериям , которые предъявляются к будущим субъектам упрощенки, со следующего календарного года она может перейти на этот специальный налоговый режим. Перед тем как перейти на упрощенку, в налоговую инспекцию, где зарегистрирована организация, подайте уведомление о переходе на УСН. В уведомлении нужно указать:. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи Порядок ее определения зависит от того, как организация рассчитывала налог на прибыль:.

Особые правила формирования налоговой базы переходного периода установлены только для организаций, которые определяли доходы и расходы методом начисления. Это следует из положений пункта 1 статьи Это объясняется тем, что при методе начисления доходы нужно отражать на дату реализации товаров работ, услуг.

Дата оплаты на величину доходов не влияет п. При упрощенке действует кассовый метод. При нем доходы формируются по мере поступления оплаты независимо от даты реализации товаров работ, услуг , в счет которой она получена. Такие правила предусмотрены пунктом 1 статьи При этом учитывайте особенности начисления и уплаты НДС , полученного в составе авансов.

В дальнейшем авансы, полученные до перехода на упрощенку, нужно учитывать при определении предельного объема выручки, которым ограничено применение спецрежима. Это следует из положений пункта 4. Пример учета авансов, полученных организацией до перехода на упрощенку с общей системы налогообложения.

Дебиторская задолженность покупателей, сложившаяся за время применения общей системы налогообложения, налоговую базу переходного периода не увеличивает. При методе начисления выручка включается в состав доходов по мере отгрузки п.

Следовательно, однажды она уже была учтена при налогообложении. Суммы, поступающие в счет погашения дебиторской задолженности после перехода на упрощенку, повторно включать в налоговую базу не нужно.

Это следует из подпункта 3 пункта 1 статьи Пример учета сумм, поступающих в погашение дебиторской задолженности, которая сложилась в периоде применения общей системы налогообложения. Организация применяет упрощенку. До перехода на упрощенку организация рассчитывала налог на прибыль методом начисления.

Это объясняется тем, что при методе начисления расходы учитываются на дату их осуществления п. Дата оплаты на дату признания расходов не влияет. При упрощенке действует кассовый метод п. При нем расходы формируются по мере их оплаты. Причем для признания некоторых видов затрат установлены дополнительные условия.

Авансы, выданные в период применения общей системы налогообложения в счет предстоящих поставок без НДС , включайте в базу по единому налогу на дату поступления товаров работ, услуг. При этом учитывайте ограничения, связанные со списанием покупных товаров и основных средств. Оплаченные, но непризнанные расходы включайте в состав затрат по мере выполнения условий, при которых они уменьшают налоговую базу по единому налогу. Такие правила предусмотрены подпунктом 4 пункта 1 статьи Расходы на аренду офиса, которые организация оплатила, применяя метод начисления, при расчете единого налога учитываются на дату их осуществления подп.

Налоговую базу уменьшайте ежемесячно по мере фактического получения услуг по договору аренды. Пример учета расходов на аренду, оплаченных до перехода на упрощенку. Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами. В этом месяце организация перечислила арендодателю всю сумму арендной платы за два года вперед. Кредиторская задолженность по расходам, которые были учтены при расчете налога на прибыль, налоговую базу по единому налогу не уменьшает. Суммы, выплаченные в погашение этой задолженности после перехода на упрощенку, повторно включать в расходы нельзя.

Например, если до перехода на упрощенку неоплаченные товары были реализованы, то учитывать их стоимость при расчете единого налога после оплаты не нужно.

Это следует из подпункта 5 пункта 1 статьи Налоги были перечислены в бюджет после перехода на упрощенку. Любые расходы, поименованные в пункте 1 статьи То есть независимо от классификации расходы, указанные в пункте 1 статьи После перехода на упрощенку эта операция уже не связана с деятельностью, направленной на получение доходов, следовательно, не является экономически обоснованной.

Таким образом, для уменьшения налоговой базы по единому налогу за счет уплаты налогов, начисленных в период применения общей системы налогообложения, у организации, перешедшей на упрощенку, оснований нет. Для организаций, которые применяли кассовый метод, специального порядка формирования доходов и расходов при переходе на упрощенку не разработано. Это обусловлено тем, что такие организации и раньше признавали свои доходы и расходы по мере оплаты п.

Поэтому для них при переходе на упрощенку принципиально ничего не изменится. Если такое имущество организация оплатила и ввела в эксплуатацию до перехода на упрощенку, то его остаточную стоимость определите так. Из цены приобретения сооружения, изготовления, создания вычтите сумму амортизации, начисленную за период применения общей системы налогообложения. При этом используйте данные налогового учета п. Если до перехода на упрощенку основные средства или нематериальные активы были приобретены сооружены, изготовлены, созданы , но не оплачены, то их остаточную стоимость отразите в учете позднее: начиная с отчетного периода, в котором произошла оплата.

По общему правилу остаточную стоимость нужно определять как разницу между ценой приобретения сооружения, изготовления, создания и суммой амортизации, начисленной за период применения общей системы налогообложения. Однако у организаций, которые рассчитывали налог на прибыль кассовым методом, остаточная стоимость такого имущества будет равна первоначальной.

Объясняется это тем, что при кассовом методе амортизируется только полностью оплаченное имущество. Подробнее о списании расходов по амортизируемому имуществу, принятому на баланс до перехода на УСН, см. Как учесть расходы на основные средства НМА , приобретенные до перехода на упрощенку.

При переходе на упрощенку с общей системы налогообложения организация обязана восстанавливать суммы входного НДС, принятого к вычету п. Налог нужно восстановить по активам, которые были приобретены до перехода на спецрежим, но не были использованы в операциях, облагаемых НДС. Восстановление проведите по учету в последнем налоговом периоде, предшествующем переходу абз. По непроданным товарам и неиспользованным материалам НДС восстановите в полной сумме.

Особым порядком восстановления НДС, предусмотренным статьей В отношении недвижимого имущества, объектов строительства и некоторых видов основных средств законодательство позволяет восстанавливать налог постепенно в течение длительного времени. Однако этот порядок распространяется только на плательщиков НДС.

Руководствоваться им после перехода на упрощенку нельзя п. К правопреемнику переходит часть имущества, по которому НДС ранее был принят к вычету реорганизованной организацией.

По общему правилу организации, применяющие упрощенку, не признаются плательщиками НДС п. Таким образом, после реорганизации имущество, перешедшее к правопреемнику, будет использоваться в деятельности, не облагаемой НДС.

Следовательно, сумма налога по этому имуществу, ранее принятая к вычету реорганизованной организацией, должна быть восстановлена. Перечислить в бюджет восстановленную сумму НДС обязан правопреемник. Они заключаются в следующем. Из этой нормы следует, что восстанавливать НДС должна та организация, которая ранее приняла налог к вычету. Организация-правопреемник входной НДС по полученному имуществу к вычету не предъявляла, поэтому восстанавливать его оснований нет. Кроме того, требования о восстановлении НДС не распространяются на операции по передаче имущества правопреемникам при реорганизации подп.

Во-вторых, при реорганизации на правопреемника возлагаются обязанности по уплате налогов, начисленных реорганизованной организацией п.

Ни в статье 50, ни в статье Никаких исключений в части восстановления НДС при реорганизации налоговым законодательством не предусмотрено. Из совокупности приведенных норм можно сделать вывод, что правопреемники, применяющие упрощенку и получившие при реорганизации какое-либо имущество, не должны восстанавливать входной НДС по этому имуществу, ранее принятый к вычету реорганизованной организацией. Однако, учитывая позицию контролирующих ведомств, применение этого вывода на практике, скорее всего, повлечет за собой спор с проверяющими.

Разрешать такой спор придется в суде. Устойчивая арбитражная практика подтверждает правомерность отказа правопреемника от восстановления НДС см. Строительство началось, когда организация применяла ОСНО. В данной ситуации ранее принятые к вычету суммы НДС относятся к основному средству, которое организация не будет использовать в деятельности, облагаемой НДС.

Поэтому перед переходом на упрощенку такие вычеты нужно восстановить. Восстановленные суммы входного НДС перечислите в бюджет по итогам последнего налогового периода, предшествующего переходу на спецрежим п. При расчете налога на прибыль сумму восстановленного НДС включите в состав прочих расходов.

Пример восстановления входного НДС по основным средствам. Организация перешла на упрощенку с общей системы налогообложения. Организация была плательщиком НДС и предъявленный входной налог приняла к вычету. Переоценка стоимости основного средства не производилась. Сумма НДС к восстановлению составила:. Да, нужно. При этом методику, по которой будете определять сумму НДС к восстановлению, разработайте самостоятельно.

По общему правилу при переходе на УСН с общей системы налогообложения суммы НДС, ранее принятые к вычету, надо восстановить. В частности, это необходимо сделать и в отношении входного НДС по товарам услугам, работам , стоимость которых включена в себестоимость готовой продукции, не реализованной до перехода на упрощенку.

При этом факт оплаты таких товаров работ, услуг роли не играет. То есть ранее принятый налог нужно восстановить, даже если у организации имеется кредиторская задолженность по таким товарам работам, услугам.

Особенности перехода с ОСНО на УСН с 2019 года

Работая на общей системе налогообложения, владельцы небольших предприятий наверняка задумываются об альтернативном варианте работы — на упрощенной системе налогообложения. Например, из-за постоянных проверок налоговиков или снижения оборотов компании, что позволяет вписаться в установленные для единщиков ограничения. Как известно, Налоговый кодекс разрешает такой переход только один раз в течение календарного года. Стать плательщиком единого налога можно с начала очередного квартала, о чем недавно напомнили в официальном сообщении налоговики Черновицкой области. Подавать заявление о переводе на упрощенную систему надо за 15 календарных дней до начала следующего квартала, то есть последний день подачи такого заявления для начала работы по-новому в третьем квартале года — 15 июня. Заявление можно подать как в бумажной лично или почтой — письмом с уведомлением , так и в электронной форме.

Как перейти на УСН с 2019 года

Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим основные отличия упрощенной системы налогообложения от общей системы. УСН могут применять не все. Существуют определенные условия применения спецрежима в отличие от ОСНО. Для налогоплательщиков на ОСНО это не является препятствием. Приказом ФНС от Для применения ОСНО никакие уведомления не подаются. Подробнее о том, какие налоги должны платить организации и ИП на упрощенке мы рассматривали в нашей консультации. Если на ОСНО это, как правило, прибыль, и у общережимника существует единственный способ определения налоговой базы, предусмотренный гл. Законами субъектов РФ эти ставки могут быть понижены.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Переход на УСН для ИП 2018. Как заполнить заявление о переходе на УСН при регистрации ИП

Уведомление о переходе на УСН с 2019 года

Компания может перейти с года с общего режима налогообложения на упрощенку. Также нужно учитывать, что на упрощенке можно применять только определенные виды деятельности. Прежде чем подавать заявление, проверьте, вправе ли вы применять спецрежим с помощью сервиса журнала "Упрощенка". Для перехода с 1 января года сумма поступлений компании на ОСН за 9 месяцев года не должна превышать ,5 млн.

Полный перечень тех, кому перейти на упрощенку не удастся, Переход на УСН в году с общего режима налогообложения. Упрощенной системе налогообложения посвящена глава НК РФ. Этот спецрежим позволяет снизить уровень налоговой нагрузки на субъект. Например, перейти на упрощенную систему налогообложения его в бюджет несмотря на то, что по общему правилу «упрощенцы» не.

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную. Упрощенная система налогообложения УСН — это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Упрощенная система налогообложения

О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье "Системы налогообложения: как сделать правильный выбор? Если вы хотите узнать о том, что такое общая система налогообложения , нет смысла листать Налоговый кодекс, такого определения вы там не найдете. Подробное сравнение налоговых режимов представлено здесь. Общую систему налогообложения называют еще основной системой налогообложения, а сокращение этого названия может выглядеть и как ОСН , и как ОСНО. Мы предпочитаем последний вариант. Сообщать о переходе на ОСНО не надо, потому что этот режим действует в Российской Федерации как основной без ограничения по видам деятельности, и применяется он по умолчанию. Если вы не заявили в положенном порядке о переходе на специальный налоговый режим, то будете работать на общей системе налогообложения.

Если организация, применяющая общую систему налогообложения, удовлетворяет всем критериям , которые предъявляются к будущим субъектам упрощенки, со следующего календарного года она может перейти на этот специальный налоговый режим. Перед тем как перейти на упрощенку, в налоговую инспекцию, где зарегистрирована организация, подайте уведомление о переходе на УСН. В уведомлении нужно указать:. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи

Перейти с ОСНО на УСН в году и дальнейшем применять спецрежим вправе только те компании, показатели работы которых соответствуют определенным ограничениям. Первое ограничение — стоимостные и количественные показатели организации. Например, возможен переход на УСН в году, если за 9 месяцев года доход составил меньше ,5 млн. Посчитать доходы очень просто. Другие лимиты смотрите в таблице. Доля уставного капитала, принадлежащая другим юридическим лицам по состоянию на 1 января нового года.

Налог на имущество на УСН в году. Коэффициент-дефлятор на год для УСН. УСН для ИП в году. Сроки оплаты авансового платежа по УСН Упрощенной системе налогообложения посвящена глава

Порядок, условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения далее - УСН рассмотрены в статьях Переход к УСН осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой Так, организация имеет право перейти на УСН, если доход от реализации не превышает 11 млн. Доход от реализации определяется в соответствии со статьей НК РФ по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Для перехода индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрены ограничения по величине дохода от предпринимательской деятельности. Однако пунктом 3 статьи

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Что нужно сделать перед переходом на «упрощенку»?
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных