Когда налоговый агент должен перечислить ндс в бюджет

Наиболее распространенными случаями, когда вы в качестве налогового агента будете уплачивать НДС, являютс я пп. Кроме того, вы можете стать налоговым агентом, когда реализуете на территории РФ конфискованное имущество, имущество по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, ценности, перешедшие по праву наследования государству, а также при просрочке регистрации судна в Российском международном реестре судо в пп. Но эти ситуации довольно специфические, мы их рассматривать не будем. Когда вы покупаете у иностранца товары работы, услуги , то налоговым агентом вы будете признаваться только при одновременном выполнении таких услови й пп.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г. N ФЗ с

Чтобы правильно рассчитать сумму НДС, которую налоговый агент должен удержать и перечислить в бюджет, необходимо правильно определить. Такие же сроки установлены для перечисления в бюджет НДС, услуг у иностранной организации налоговый агент должен указать. Налоговые агенты по НДС — это организации и предприниматели, которые . Удержанный у иностранца НДС вы должны перечислять по своему месту При этом порядок и сроки перечисления НДС в бюджет будут зависеть от.

Налоговые агенты по НДС-2017: инструкция со схемами и примерами

Введите свой e-mail, если хотите получить ответ. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме. Поделиться статьёй. Нажимая кнопку Подписаться, я даю согласие на обработку персональных данных. Написать свой комментарий. Написать под другим именем. Представьтесь через. Присылать все комментарии к статье Некорректный email. Написать комментарий. Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться. Евгений 18 ноября , Здравствуйте! Просим помочь разобраться по НДС. В договоре раздела арендная плата: "Арендная плата устанавливается в размере Я оплачивал аренду в срок и в полном объеме ,30 ежемесячно. Ворос: 1. Являюсь ли я в этом случае налоговым агентом?

Организация - налоговый агент по НДС

Наиболее распространенными случаями, когда вы в качестве налогового агента будете уплачивать НДС, являютс я пп. Кроме того, вы можете стать налоговым агентом, когда реализуете на территории РФ конфискованное имущество, имущество по решению суда, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, ценности, перешедшие по праву наследования государству, а также при просрочке регистрации судна в Российском международном реестре судо в пп.

Но эти ситуации довольно специфические, мы их рассматривать не будем. Когда вы покупаете у иностранца товары работы, услуги , то налоговым агентом вы будете признаваться только при одновременном выполнении таких услови й пп. Местом реализации товаров работ, услуг является территория РФ.

Иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах. Узнать об этом вы можете:. Заметим, что иностранные компании, которые ведут деятельность в РФ через филиалы, представительства, другие обособленные подразделения отделения , также подлежат постановке на учет в налоговых органах и им присваиваются ИНН и КПП п.

Приказом Минфина от Минфин считает, что вы должны исполнять обязанности налогового агента и в случае приобретения товаров работ, услуг у иностранных ИП Письмо Минфина от Договор заключается с иностранцем напрямую, а не через российского посредника, участвующего в расчетах. Приобретаемые товары работы, услуги облагаются НДС. Если же приобретаемые товары работы, услуги освобождены от НДС поименованы в ст.

Но вот декларацию по НДС все равно представить придется. Приказом ФНС от Налоговую базу по НДС вы должны определять как стоимость услуг с учетом налог а п. Исчисленный НДС вам нужно будет удерживать из денег, которые вы будете перечислять иностранцу. Поэтому эту информацию нужно донести до своего иностранного контрагента еще на стадии заключения договора.

То есть вам нужно установить в контракте такую цену, чтобы и вы без проблем налог с нее удержали, и иностранец получил именно ту сумму, которую хочет. Однако некоторые иностранцы не хотят вникать в тонкости нашего налогового законодательства. Причем сделать это придется за счет собственных средст в Письмо Минфина от Ведь иностранное лицо в российских налоговых органах на учете не состои т Постановление Президиума ВАС от Имейте в виду, что, помимо налога, вам придется заплатить еще и пени, которые будут начисляться до момента исполнения обязанности по уплате налог а п.

Определить сумму НДС надо на дату перечисления иностранц у пп. Как правило, цена товаров работ, услуг в контракте указана в иностранной валюте и расчеты с иностранцем также производятся в валюте. При этом рублевую сумму НДС, исчисленную с валютного аванса, вам уже не придется перерассчитывать на дату получения товаров подписания акта о выполнении работ, оказании услуг. Удержанный у иностранца НДС вы должны перечислять по своему месту нахождения то есть по реквизитам ИФНС, в которой вы состоите на учет е п.

При этом порядок и сроки перечисления НДС в бюджет будут зависеть от того, что вы приобретаете у иностранца и в какой форме с ним рассчитываетесь:.

Если же приобретаемые работы или услуги НДС не облагаются, тогда поручение на перечисление денег иностранцу банк примет без платежки на уплату НДС Письмо Минфина от Имейте в виду, по мнению Минфина, исчислить НДС, удержать его из доходов иностранца и перечислить в бюджет нужно и в том случае, если вы иностранцу ничего не перечисляете.

Например, в счет оплаты по договору вы передаете имущество или сами оказываете иностранцу услуги выполняете работы , а потом делаете взаимозаче т Письмо Минфина от Кстати, эта позиция закреплена в Правилах ведения книги продаж. Они предписывают налоговым агентам составлять счета-фактуры и при безденежных формах расчето в п. Постановлением Правительства от Кстати, то же самое Пленум ВАС повторил и в г. Если же вы не хотите спорить с проверяющими, тогда можно поступить так: неденежные расчеты с иностранцем проводить на сумму без НДС, а налог перечислять в бюджет.

Это означает, что если вы товары получили работы для вас выполнили, услуги вам оказали , но вы их еще не оплатили, то составлять счет-фактуру не нужно.

Если вы приобретаете товары работы, услуги , которые не облагаются НДС по ст. Как мы уже говорили, обычно товары работы, услуги оплачиваются иностранцам в иностранной валюте. Но раз уж налоговую базу по НДС и сумму налога, перечисляемую в бюджет, вы считаете в рублях, удобнее и счет-фактуру заполнять сразу в рублях. Так как счет-фактуру иностранцу вы передавать не будете, то его можно выписать в одном экземпляре.

Поскольку порядок составления счета-фактуры при приобретении товаров работ, услуг у иностранца имеет некоторые особенности, рассмотрим его на примере. Trading spol. Курс евро на Если вы будете оплачивать товары работы, услуги частично, тогда на каждую сумму частичной оплаты вам нужно будет оформлять отдельный счет-фактуру. Агентский счет-фактуру в день его составления вы регистрируете в книге продаж за текущий кварта л пп. Если первичный документ выписан на иностранном языке, его нужно перевести на русский язык п.

Причем если от иностранца вы постоянно получаете документы, составленные по типовой форме, в которых отличаются только цифровые показатели например, номер, дата документа, цена и т. Имейте в виду, что если вы заплатили иностранцу аванс в счет предстоящей поставки товаров выполнения работ, оказания услуг , то принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет с этого аванса, вы сможете только после оприходования товаров, принятия к учету работ или услуг.

Вычет НДС с аванса возможен только по суммам, предъявленным налогоплательщику продавцом товаров работ, услу г п. Налоговые агенты счета-фактуры выписывают себе сами п. Разумеется, недовольные налоговые агенты спорили с налоговиками в судах и дошли даже до ВАС. ВАС решил, что из положений гл.

Так что спорить с этим сейчас нет никакого смысла. Ведь НДС вы все равно предъявите к вычету, просто немного позже. Гораздо важнее другой момент. Так вот ВАС указал, что в этих случаях обязанности налогового агента исчислить НДС и уплатить его в бюджет корреспондирует право на применение вычета в размере уплаченного налог а Постановления Президиума ВАС от Принять НДС к вычету, а следовательно, и зарегистрировать агентский счет-фактуру в книге покупок вы можете в том квартале, в котором НДС был перечислен в бюджет, разумеется, если товары работы, услуги приняты к учету, а также если соблюдаются все остальные услови я п.

Но, как мы помним, при приобретении товаров удержанный у иностранца НДС перечисляется в бюджет в общем порядке, то есть в квартале, следующем за перечислением денег иностранц у п. То есть в этом случае получится, что начисленный агентский НДС и принятый к вычету будут отражены в разных периодах:. Следовательно, и вычет можно заявить в квартале уплаты. Обосновывается это так. Уплаченная в бюджет сумма агентского НДС становится уплатой налога только в случае, если эта сумма налога определена исходя из налоговой базы, сложившейся за соответствующий истекший квартал, и отражена в декларации, представленной также за указанный квартал.

Учитывая, что эти разъяснения давались давно и после этого появилось противоположное мнение Минфина и судов, мы уточнили в налоговой службе, не изменилась ли ее позиция. Она основана на законодательных нормах. Однако согласно сложившейся устойчивой арбитражной практике налоговый агент по приобретенным работам и услугам вправе заявить вычет в квартале уплаты НДС в бюджет. Однако Минфин считает, что агентский НДС можно предъявить к вычету только в том квартале, в котором выполнены все необходимые условия для вычета.

Переносить же вычет налога на более поздние кварталы нельз я Письмо Минфина от Как мы уже говорили, НДС нужно исчислить и перечислить в бюджет и при перечислении иностранцу аванса. Но может получиться и так, что договор с иностранцем по каким-либо причинам был расторгнут. Тогда исчисленный с аванса НДС вы можете принять к вычету, если п.

Для получения вычета вы просто отражаете в книге покупок авансовый счет-фактуру, который ранее регистрировали в книге прода ж п. Если вы не являетесь плательщиком НДС например, применяете упрощенку , то уплаченный налог вы можете учесть в расхода х п. Если же при расторжении договора иностранец аванс вам не вернет, вы не сможете принять к вычету перечисленный в бюджет агентский НДС Письмо Минфина от Правда, организации, применяющие ОСНО, смогут по истечении срока исковой давности невозвращенный аванс и НДС с него признать безнадежным долгом и учесть во внереализационных расхода х подп.

Остальные налоговые агенты подают декларацию по НДС в урезанном виде. Сдать декларацию на бумаге могут только не являющиеся посредникам и п. При приобретении товаров работ, услуг у нескольких иностранных контрагентов на каждого из них нужно заполнить отдельную страниц у п. При этом заполняемые вами разделы декларации будут различаться в зависимости от режима налогообложения и совершаемых операций.

Остальные разделы включаются в состав декларации по НДС при наличии соответствующих операци й п. Используется для индексации зарплаты. Используется для регулирования зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу.

Связаться с нами. Он перечислен в бюджет Грузоотправитель и его адрес. Грузополучатель и его адрес. Валюта: наименование, код.

Российский рубль, Если вы составляете счет-фактуру в рублях, тогда стоимостные показатели в графах 4— 6, 8 и 9 указываете в рублях и копейках. Если вы составляете счет-фактуру в валюте, тогда показатели в этих графах указывайте в долларах США и центах, либо в евро и евроцентах, либо в другой валют е п. Руководитель организации или иное уполномоченное лицо. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс.

Об уплате НДС налоговыми агентами

Любая компания или предприниматель может стать налоговым агентом по НДС. Ни форма собственности, ни применяемая система налогообложения значения не имеет. Чтобы избежать штрафов за неправильное или несвоевременное перечисление налога, читайте, как НДС исчисляется налоговым агентом. Налоговый агент — это лицо, на которое Налоговым кодексом возложена обязанность удержать и перечислить налог в бюджет, если сам плательщик НДС не может этого сделать. Например, если продавцом товаров является иностранная компания, не зарегистрированная в России, она обязана, но не может перечислить НДС в бюджет. Российский покупатель должен исполнить эту обязанность за своего иностранного поставщика. В этом случае российская компания становится налоговым агентом по НДС.

Как рассчитать НДС налоговому агенту

На основании вышеприведенного определения можно сделать вывод, что налоговые агенты перечисляют в бюджет предусмотренные специальными статьями НК РФ налоги не за счет собственных средств, а за счет средств, удерживаемых из сумм, причитающихся третьим лицам. Налоговыми агентами могут быть как юридические, так и физические лица. Согласно п. Привлечение же налогового агента к ответственности на основании ст. При этом необходимо подчеркнуть, что в п. Однако взыскание штрафа за неправомерное неперечисление неполное перечисление сумм налога налоговым агентом должно производиться независимо от того, была соответствующая сумма удержана последним у налогоплательщика или нет. В то же время статьей НК РФ не предусмотрена ответственность за нарушение налоговым агентом срока перечисления налога в бюджет. Понятия "неисполнение" и "несвоевременное исполнение" разграничиваются в ст. В процессе правоприменительной практики недопустимо расширение сферы действия норм о налоговой ответственности, в том числе по мотиву логичности и целесообразности такого расширения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС налоговый агент - Налоговые агенты по НДС - Налоги - Бизнес

НДС при «импорте» работ и услуг

Таким образом, налоговые агенты перечисляют в бюджет налоги не за счет собственных средств, а за счет средств, удерживаемых из сумм, причитающихся третьим лицам. Налоговыми агентами могут быть как юридические, так и физические лица. Обязанности налоговых агентов приведены в п. За неисполнение обязанностей, возлагаемых на него налоговым законодательством, налоговый агент может быть привлечен к ответственности. В соответствии с п. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно посредством обращения взыскания на денежные средства налогового агента на счетах в банках.

Налоговые агенты по НДС — это организации и предприниматели, которые . Удержанный у иностранца НДС вы должны перечислять по своему месту При этом порядок и сроки перечисления НДС в бюджет будут зависеть от. Также налоговый агент должен: Если налоговый агент не удержит или не перечислит (не полностью удержит или перечислит) налог в Кто возвратит налогоплательщику НДФЛ – бюджет или налоговый агент?. Таким образом, обязанность налогового агента по НДС (ст. услуги) должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС, или на перечисление удержанной суммы НДС в бюджет;; налоговые агенты.

В соответствии со ст. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Удержанную сумму НДС налоговый агент обязан в полном объеме перечислить в бюджет по месту своего нахождения п. В том случае, если налоговый агент не является плательщиком НДС, то уплаченный НДС учитывается в стоимости то-вара работ, услуг п.

Налоговые агенты по НДС

Тем налоговым агентам, которые допустили такую ошибку и в случае, если налоговые органы предъявляют претензии о занижении суммы НДС в следствие неправомерного вычета, можно предложить следующий вариант защиты своих интересов. Итак, перечисленная сумма за счет собственных средств не может рассматриваться, как сумма НДС, удержанная у налогоплательщика. Такой вывод мы делаем из следующих соображений. В силу статьи 8 НК РФ платеж идентифицируется как налог, если уплачен из собственных средств налогоплательщика, что выполняется в данном случае. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно пункт 1 статьи 45 НК РФ. Тот факт, что в платежном поручении может стоять иное назначение платежа, на наш взгляд, в данном случае не играет роли, так как природа указанных средств иная. В данном случае налоговая инспекция будет привлекать к ответственности лицо, являющееся налоговым агентом, уже по статье НК РФ, так как это лицо занизило вследствие неправомерных вычетов уже свою сумму налога, уплачиваемого в качестве налогоплательщика. То есть налоговый орган будет доказывать наличие недоимки по НДС.

Проверьте, а вдруг вы налоговый агент?

Обязанности налогового агента не укладываются в привычную схему, согласно которой налоги уплачивает продавец или поставщик. Согласно налоговому законодательству роль налогового агента по праву достается покупателю. Пункт 1 статьи 24 Налогового кодекса говорит о том, что налоговые агенты — это лица, которые обязаны исчислить за налогоплательщика налог, удержать его из доходов налогоплательщика и перечислить в бюджетную систему РФ. Налоговые агенты играют роль посредника между налогоплательщиком и государством — фактически перечисляют налог в бюджет вместо налогоплательщика. Роль налогового агента юридическое лицо может исполнять в отношении различных налогов.

Заключая договор на приобретение товаров работ, услуг у иностранной компании, не состоящей на учете в российских налоговых органах, организациям нужно быть готовыми к тому, что у них возникает обязанность по уплате НДС при выплате такой фирме дохода. О том, как правильно исполнить эту обязанность, — наша тема номера. Начнем с общих принципов налогового агентирования. Налоговыми агентами признаются организации, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ п. Иначе говоря, налоговый агент обязан удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет. При этом обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания сумм налога налоговым агентом подп.

Налоговый агент — это организация или индивидуальный предприниматель, которые Налоговый Кодекс РФ обязывает исчислять и перечислять в бюджет налог за другую организацию или физическое лицо п. Налоговые агенты, фактически являются посредниками между налогоплательщиками и государством контролирующими органами. При этом за лиц, не являющихся налогоплательщиками, уплачивать налог не требуется. Налоговыми агентами организации и индивидуальные предприниматели могут быть признаны по уплате трех налогов: - налога на доходы физических лиц; - налога на добавленную стоимость; - налога на прибыль. Организация может являться налоговым агентом по любому из трех налогов, при этом неважно, применяет ли она общую систему налогообложения или спец. Налоговыми агентами по НДФЛ являются все организации и индивидуальные предприниматели при выплате физлицам заработной платы или иных доходов как в денежной форме, так и в неденежной форме, в том числе по гражданско-правовым договорам о выполнении работ, оказании услуг, договорам аренды имущества, авторским договорам. Налоговый агент должен исчислить и удержать из доходов физических лиц НДФЛ и перечислить налог в бюджет.

Действующее налоговое законодательство в некоторых ситуациях обязывает организации исчислять и удерживать налоги не со своих доходов. Во всех этих случаях речь идет об исполнении обязанностей налогового агента. В равной мере это распространяется и на те компании, которые применяют специальные налоговые режимы. О том, когда компания становится налоговым агентом, — в теме номера. Для того чтобы выяснить, кто же такие налоговые агенты, обратимся к п. В нем указано, что налоговые агенты — это лица, которые обязаны исчислить за налогоплательщика налог, удержать эту сумму из его доходов и перечислить ее в соответствующий бюджет. При этом на налоговых агентов возлагаются также следующие обязанности:. Для целей налогообложения прибыли организация становится налоговым агентом в двух случаях. Во-первых, при выплате доходов иностранной компании, не осуществляющей деятельность через постоянное представительство в России и получающей доходы от источников в РФ.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС Налоговый агент
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Агата

    Я думаю, что Вы не правы. Я уверен. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  2. Эльвира

    Могу порекомендовать зайти на сайт, на котором есть много информации по этому вопросу.

  3. blasadney

    В этом что-то есть и это отличная идея. Я Вас поддерживаю.

  4. Мефодий

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  5. Элеонора

    Я могу много говорить по этому вопросу.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных