Приказ о доставке работников до места работы и обратно образец

На основании заявления [ должность, Ф. Произвести оплату проезда к месту проведения отпуска [ указать место проведения отпуска ] и обратно [ должность, Ф. Проезд работника к месту использования отпуска осуществляется посредством [ указать вид транспортного средства ] по маршруту [ пункт отправления ] — [ пункт назначения ] и обратно. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе. Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Одной из составляющих соцпакета может быть доставка сотрудников до места работы. Организация процесса доставки сотрудников до места работы имеет плюсы как для работника, так и для работодателя: работники прибывают на работу вовремя, что положительно сказывается на производственном процессе. Такая доставка может быть организована как силами самого предприятия, так и с привлечением сторонних организаций. Как учитываются такие расходы при расчете налога на прибыль? Что служит документальным подтверждением данных расходов? В организации осуществляется доставка работников ночной смены к месту работы от места жительства в связи с тем, что общественный транспорт не работает.

Расходы по доставке работников в случаях, когда такая доставка обусловлена деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от .. Доставка работников до места работы и обратно на транспорте. Общеизвестно, что Налоговый кодекс выдвигает всего два условия для обоснованного признания затрат на доставку сотрудников до места работы и обратно. приказа руководителя об организации доставки работников и т.п. если возможность доставки работников до места работы.

Доставляем сотрудников на работу/с работы

Работодатели возмещают своим сотрудникам расходы на транспорт либо исходя из обязанности, вытекающей из Трудового кодекса РФ при направлении в командировку, разъездном характере работу, переезде в другую местность и т. В последнем случае порядок компенсаций должен быть прописан в локальном нормативном акте организации. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет при оплате транспортных расходов работников. Перечислим случаи, когда по нормам ТК РФ работодатель должен возместить транспортные расходы работника. Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы по проезду При переезде работника по предварительной договоренности с работодателем на работу в другую местность работодатель обязан возместить работнику расходы по переезду работника, членов его семьи и провозу имущества за исключением случаев, когда работодатель предоставляет работнику соответствующие средства передвижения ст. Лицам, работающим в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, один раз в два года оплачивается стоимость проезда и провоза багажа в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно ст. Работникам, успешно осваивающим имеющие государственную аккредитацию программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по заочной форме обучения, один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующей организации, осуществляющей образовательную деятельность, и обратно ст. Расходы по оплате проезда работников могут отражаться как в составе расходов от обычных видов деятельности например, если производится оплата проезда к месту командирования и обратно или если указанная оплата является частью системы оплаты труда , так и в составе прочих расходов если оплата транспортных расходов произведена не в рамках основной деятельности организации, не предусмотрена системой оплаты труда п. Расходы на оплату проезда работникам признаются в бухгалтерском учете единовременно п. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утв. При этом в Плане счетов не содержится четкого указания на то, на каком счете следует отразить признание задолженности перед работником по оплате транспортных расходов — на счете 70 или

Как правильно организовать доставку рабочих до цеха и обратно?

Нередко работодатель организует доставку своих сотрудников на работу. Осуществляется такая доставка с исполь-зованием собственного транспорта либо транспортной организацией, с которой заключается специальный договор. Доставку сотрудников на работу в отдельных организациях включают в социальный пакет, прописывая такую обязан-ность в коллективном договоре, а некоторые — ив трудовом. Бывает, что сотрудникам компенсируются расходы на проезд до места работы.

Работодатель, как видим, несёт расходы в том или ином виде. И их необходимо соответствующим образом отразить в бухгалтерском учёте, а по возможности — ив налоговом.

При этом следует проверить, не возникает ли обязанность по исчислению иных налогов и начислению страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Бухгалтерский учёт Расходы по доставке работников в случаях, когда такая доставка обусловлена технологическими особенностями произ-водства, в бухгалтерском учёте признаются расходами по обычным видам деятельности п. Пример Организация осуществляет доставку работников ночной смены к месту работы от места жительства, поскольку общественный транспорт в это время уже не работает.

Для доставки работников организация заключила договор с автотранспортным предприятием. Стоимость оказанных услуг в текущем месяце составила 21 руб. В этом же месяце подписан акт приёмки-сдачи оказанных услуг. Организация осуществляет исключительно операции, облагаемые НДС.

В бухгалтерском учёте хозяйственная операция по доставке сотрудников на работу сопровождается следующими записями: Дебет 20 25 Кредит 60 — 18 руб. Налоговый учёт При определении облагаемой базы по налогу на прибыль не учитываются в том числе расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом за исключением п. С момента введения главы 25 НК РФ финансовое ведомство считает, что для признания в налоговом учёте расходов, связанных с перевозкой работников, необходимо одновременное выполнение обоих условий, указанных в пункте 26 статьи НК РФ письмо Минфина России от Наличие лишь технологической особенности производства доставка сотрудников к месту работы и обратно возможна только специальным транспортом при отсутствии в трудовых договорах контрактах и или коллективном договоре условия, обязывающего работодателя осуществлять такую доставку работников, по их мнению, не позволяет налогоплательщику учесть затраты по заключённым с транспортными организациями договорам в расходах, учиты-ваемых при налогообложении прибыли письма Минфина России от Расходы на оплату проезда к месту работы и обратно, если они предусмотрены только трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами, московские налоговики в целях налогообложения прибыли настойчиво рекомендуют не учитывать письмо УФНС России по г.

Москве от Присутствие же технологических особенностей производства окончание работы в ночное время позволяет включить такие затраты в расходы при исчислении налога. При этом они настаивают на необходимости ведения персонифицированного учёта осуществлённых затрат в отношении каждого сотрудника и документального их подтверждения. Не уменьшают налогооблагаемую прибыль и расходы по доставке сотрудников на работу и оплате проезда от места работы до дома в черте города письмо Минфина России от Не существует такой расшифровки и в остальных отраслях законодательства Российской Федерации.

При этом наличие в организации именно ночных смен ночным в трудовом законодательстве признаётся время с до ст. Например, по расписанию предусмотрен один автобус каждые полчаса, а общая численность работников организации, пользующихся общественным транспортом и начинающих и завершающих работу в одно время, превышает человек постановления ФАС Поволжского округа от В постановлении ФАС Московского округа от Москвы запрещают находиться в транспорте лицам в пачкающей и зловонной одежде п.

Отметим, что место работы считается удалённым от остановок общественного транспорта, если оно находится дальше чем в м в зависимости от климатических условий конкретной местности п.

Планировка и застройка городских и сельских поселений. Актуализированная редакция СНиП 2. Для учёта рассматриваемых расходов в целях налогообложения организация должна подтвердить наличие техно-логических особенностей производства. Налоговые органы при проведении проверок, следуя разъяснениям Минфина России, обычно исключают расходы на доставку сотрудников до места работы и обратно, если выполнено лишь одно условие, указанное в пункте 26 статьи Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщики в подобных ситуациях для защиты своих прав вынуждены обращаться в арбитражный суд. И федеральные арбитражные суды в большинстве случаев их поддерживают постановления ФАС Поволжского округа от Одно время финансисты высказывались о возможности признания налогоплательщиком затрат, связанных с дос-тавкой работников к месту работы и обратно, в расходах при налогообложении, если такие расходы работодателя были предусмотрены трудовыми коллективными договорами письма Минфина России от Но в этих письмах чиновники делали акцент на статью НК РФ.

Согласно этой норме в расходы на оплату труда, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, включаются любые начисления работникам в денежной или натуральной форме, стимулирующие, компенсационные и поощрительные начисления и надбавки, связанные с режимом работы или условиями труда, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами.

Расходы на перевозку работников при подобных обстоятельствах, скорее всего, рассматривались чиновниками как часть системы оплаты труда. Поэтому отражать в налоговом учёте их надлежало в составе расходов на оплату труда. Такие затраты могут быть учтены на основании пункта 25 статьи НК РФ как другие виды расходов, произведённые в пользу работника, которые предусмотрены трудовым и или коллективным договорами. Москве в письме от Расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, если это предусмотрено только трудовыми и или коллективными договорами, в налоговом законодательстве, по мнению фискалов, могут быть учтены в качестве расходов, уменьшающих размер облагаемой базы по налогу на прибыль организаций, если такие расходы являются частью системы оплаты труда.

Включение этих сумм в состав расходов на оплату труда возможно лишь при определении конкретной величины доходов каждого работника. При отсутствии такой возможности такие затраты в целях налогообложения прибыли в составе расходов на оплату труда не учитываются. Отметим, что Минфин России в письме от В зависимости от того, каким способом будет осуществляться доставка сотрудников на работу, понесённые затраты в налоговом учёте отражаются по-разному.

Если для такой доставки заключён договор с транспортной организацией, то затраты учитываются в прочих расходах подп. Затраты по использованию арендованного автомобиля при перевозке работников включаются в прочие расходы подп.

Случается, что в связи с производственной необходимостью работников приходится вызывать на рабочее место поздно вечером, ночью либо ранним утром. Для их доставки организации пользуются услугами такси. Некоторые налогоплательщики такую обязанность прописывают в коллективном договоре. Для такой перевозки обычно заключается специальный договор на услуги. Фискалы к таким затратам относятся отрицательно. Оплата проезда сотрудников к месту работы и обратно на такси, по мнению московских налоговиков, в состав расходов для целей налогообложения прибыли не включается независимо от наличия такого обязательства работодателя в трудовом и или коллективном договоре письмо УФНС по г.

Однако некоторые арбитражные суды не соглашаются с налоговиками. Налогоплательщик правомерно включил в состав расходов затраты на оплату услуг по перевозке работников на такси. Весь автотранспорт предоставлялся только для служебных заданий. Фактов использования такси в непроизводственных целях установлено не было. Судьи же ФАС Северо-Западного округа, наоборот, поддержали налоговиков, которые изъяли из расходов налого-плательщика затраты по договорам оказания транспортных услуг такси.

Согласно этим договорам осуществлялась доставка сотрудников к месту работы и обратно в промежуток времени с до вне режима работы офисов налогоплательщика. Аргументами же для этого послужило то, что трудовыми договорами расходы на оплату проезда работников к месту работы и обратно не были предусмотрены, коллективный договор не заключался, приказы по личному составу о работе в сверхурочное время в связи с производственной необходимостью отсутствовали постановление ФАС Северо-Западного округа от Другие обязанности Налоговики иной раз пытаются признать доставку сотрудников организации к месту работы оказанием услуг для собственных нужд.

И если при этом расходы по такой доставке не учитываются в целях исчисления налога на прибыль, то начисляют НДС, пени и штраф. Ведь объектом обложения НДС признаётся в том числе передача на территории РФ товаров выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, если расходы на приобретение или создание этих активов не уменьшают налогооблагаемую прибыль организации, в том числе и через амортизационные отчисления подп. Суды, разбирая вопрос о доначислении НДС, в первую очередь рассматривают правильность отнесения затрат по перевозке сотрудников к расходам, учитываемым при определении облагаемой базы по налогу на прибыль.

Так, судьи ФАС Северо-Западного округа отметили, что необходимость доставки работников на обед и с обеда слу-жебным автобусом связана с тем, что объекты, где они трудились, находились на расстоянии более одного километра от остановок маршрутных автобусов общего пользования, а на предприятии не было организовано коллективное питание. Осуществление такой перевозки свидетельствовало о выполнении руководством организации требований трудового законодательства РФ о предоставлении работникам права на перерыв в течение рабочего дня для питания ст.

С учётом особенностей производства удалённость объектов , наличия согласованного специального маршрута служебного автобуса, обоснованности и экономической оправданности затрат налогоплательщик, по их мнению, вправе был в соответствии со статьями и НК РФ отнести к прочим расходам затраты по проезду работников по городу на служебном автобусе с работы на обед и обратно стоимость бензина, зарплату водителя, материалы на ремонт.

Поскольку названные затраты могут быть приняты в расходах при исчислении налога на прибыль, то у организации в этом случае в силу подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ объект обложения НДС отсутствовал постановление ФАС Северо-Западного округа от Иной раз фискалы квалифицируют рассматриваемую перевозку как безвозмездно оказанные работникам транс-портные услуги.

В целях главы 21 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаётся реализацией товаров работ, услуг.

А такая операция не является реализацией услуг по смыслу статьи НК РФ. На то, что доставка работников общества к месту работы и обратно не являлась реализацией услуг по смыслу пункта 1 статьи НК РФ а это, в свою очередь, означает отсутствие объекта обложения НДС , указано и в постановлении ФАС Волго-Вятского округа от Судьи при этом уточнили, что транспортные услуги оказывались не работникам, а самой организации.

Налоговики иной раз считают, что сумму НДС, выставленную транспортной организацией за услуги по перевозке сотрудников, организация не вправе принимать к вычету, поскольку такие услуги приобретаются не в целях осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС. Признание расходов по доставке работников связанными с производственной деятельностью позволило судьям положительно для налогоплательщика решить вопрос по принятию к вычету сумм НДС, предъявленных автотранспортным предприятием, поскольку услуги приобретались для осуществления операций, признаваемых объектами обложения НДС.

Объектом обложения НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признаётся в том числе доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации п.

Доходом в силу статьи 41 НК РФ признаётся экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности её оценки в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата полностью или частично за него организациями товаров работ, услуг п. Бесплатную доставку сотрудников до места работы и обратно фискалы иной раз трактуют как оплату услуг рабо-тодателем. Вследствие этого они настоятельно рекомендуют налоговому агенту исчислить НДФЛ со стоимости проезда. Подтверждают это и финансисты. Доставка работников до места работы и обратно на транспорте организации, при условии что работники имеют возможность добираться до места работы и обратно на общественном транспорте самостоятельно, на их взгляд, признаётся доходом работников, полученным в натуральной форме.

Соответственно, стоимость указанной доставки подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке письма Минфина России от В нём такой доход отсутствовал письма Минфина России от В указанных письмах минфиновцы напомнили о необходимости ведения персонифицированного учёта сотрудников, пользующихся проездом, для расчёта суммы оплаты такой доставки, включаемой в их налоговую базу.

В то же время, если работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, суммы оплаты организацией их проезда от места жительства до места работы, по мнению финансистов, не могут быть признаны экономической выгодой доходом работника и, соответственно, являться объектом обложения НДФЛ.

При отсутствии общественного транспорта суммы оплаты организацией проезда работников в соответствии с договорами, заключёнными с транспортной организацией, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц письма Минфина России от Суды во многих случаях становятся на сторону налоговых агентов, которые не начисляли НДФЛ с расходов по доставке сотрудников постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от Высшие судьи, в частности, указали, что транспортные услуги оказывались специализированными предприятиями не работникам организации, а самому обществу, какие-либо выплаты работникам, связанные с их проездом к месту работы, агентом не производились.

При этом оплата обществом транспортным организациям стоимости услуг по доставке работников к месту работы и обратно относилась к расходам, связанным с организацией производственной деятельности, и не являлась выплатой работникам в качестве вознаграждения за выполненные ими работы или оказанные услуги по трудовым или гражданско-правовым договорам в смысле статьи НК РФ. При таких обстоятельствах, по их мнению, у инспекции не было оснований для включения оплаты указанных транспортных услуг в налоговую базу по единому социальному налогу.

Конечно, налоговое законодательство не допускает возможности применения норм по аналогии. Но аргументами, приведёнными высшими судьями в указанном постановлении, организациям вполне логично воспользоваться при отстаивании своих интересов в споре с налоговиками. Теперь вместо ЕСН работодатели уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.

Объектом обложения страховыми взносами в указанные фонды для плательщиков-работодателей признаются в том числе выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений, по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа п. При расчёте базы для начисления страховых взносов выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров работ, услуг учитываются как стоимость этих товаров работ, услуг на день их выплаты п.

Объект и база по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний идентичны объекту и базе страховых взносов в ФСС России ст.

Учет расходов на оплату проезда к месту работы и обратно

Реально ли это? Начнем с того, что, по мнению Минфина, организация может учесть расходы на доставку сотрудников, только если одновременно соблюдаются два услови я п. Не так давно московский суд отверг доводы налоговиков о нецелесообразности расходов на доставку рабочих ввиду нахождения стройплощадок близко от метро и автобусных остановок. При этом суд признал технологической особенностью производства тот факт, что в процессе строительных работ одежда рабочих сильно загрязняется, при этом на стройплощадке им негде переодеться и принять душ. Постановлением Правительства Москвы от Заметим, что на самом деле из п. Однако проверяющие наверняка будут руководствоваться подходом Минфина.

Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

Учет таких затрат вызвал немало вопросов у участников нашего форума. На форуме сайта www. Как правило, большинство производственных предприятий находится за чертой города. Корпоративной политикой, если это уважающее себя предприятие, в таком случае предусмотрена доставка до работы служебным транспортом. Ко всему прочему, добираться самостоятельно до работы накладно для самого сотрудника, и не только потому, что это толкотня и возможность опоздать из-за пробок, но и потому, что многим из них приходится задерживаться на рабочем месте допоздна. И как быть в таком случае? Добираться до дома из пригорода на такси — материально обременительно. Таким образом, если ваша компания организовала бесплатную доставку своих подчиненных, нужно учитывать всю специфику отражения таких расходов. Разберемся, что по этому поводу думают участники форума.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оформить приказ на командировку - Елена А. Пономарева

Приказ о доставке работников до места работы и обратно образец

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 0. Добавлено: Пт май 08, am. Добрый день Производится доставка работников к месту работы сторонней организацией. Заключен договор, в договоре есть пункт: перевозчик принимает на себя отв.

если возможность доставки работников до места работы. 18 ноября Поэтому требование об отражении обязанности по доставке работников до места работы и обратно в трудовых и (или). Информация о том, как организовать и доставку сотрудников до места работы и обратно. Налоговый и бухгалтерский учет затрат на доставку.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. В соответствии со ст.

www.tehdoc.ru

Акция месяца 8- Работодатель вправе в своих локальных актах и трудовых договорах с работниками закрепить условие об обеспечении доставки работников из дома ближайших населенных пунктов и до дома после рабочей смены. Расходами на оплату труда признаются любые выплаты и вознаграждения, понесенные в пользу работников и предусмотренные в трудовых коллективном договорах, кроме тех, которые поименованы в ст. Минфин России в Письме от Эксперт делится важной информацией о Выдаче листка нетрудоспособности иногородним в материале по ссылке. При этом технологической особенностью производства признается несовпадение графика работы общественного транспорта с режимом работы организации Письмо Минфина России от ФАС Дальневосточного округа от

Голосование:

Нередко работодатель организует доставку своих сотрудников на работу. Осуществляется такая доставка с исполь-зованием собственного транспорта либо транспортной организацией, с которой заключается специальный договор. Доставку сотрудников на работу в отдельных организациях включают в социальный пакет, прописывая такую обязан-ность в коллективном договоре, а некоторые — ив трудовом. Бывает, что сотрудникам компенсируются расходы на проезд до места работы. Работодатель, как видим, несёт расходы в том или ином виде. И их необходимо соответствующим образом отразить в бухгалтерском учёте, а по возможности — ив налоговом.

Доставка сотрудников на работу

За неподачу несвоевременную подачу транспортного средства для перевозки работников в соответствии с условиями настоящего Договора Перевозчик уплачивает Заказчику штраф в размере рублей. Во всем ином, что не урегулировано в настоящем Договоре, будут применяться нормы, установленные законодательством Российской Федерации. Настоящий Договор вступает в силу с момента его заключения и действует до. Все дополнительные соглашения и приложения к Договору подписываются Сторонами и являются неотъемлемой частью Договора. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой Стороны. Подписать акт сдачи — приемки оказанных услуг при условии надлежащего выполнения обязанностей, указанных в п.

Как компенсировать транспортные расходы сотрудникам

Многие компании находятся далеко от линий общественного транспорта, поэтому доставляют персонал спецрейсами. У некоторых фирм нет такой необходимости, но обеспечить людям удобный способ добраться — часть корпоративной политики. Если ваша компания организует перевозку сотрудников до места работы и обратно, учитывайте правила, которые заработали с 1 марта года. У предприятий, которые своими силами организовывали перевозку сотрудников до места работы и обратно или привлекали контрагентов-перевозчиков, возникал вопрос, нужна ли на это лицензия. С 1 марта года порядок лицензирования изменили, и заработало новое правило: теперь лицензия нужна п. Что будет, если не получить лицензию, смотрите в Системе Юрист. Лицензию нужно получать на перевозку сотрудников в автобусе, оборудованном для 8 и более человек.

Когда предприятие расположено на краю света или режим его работы такой, что на общественном транспорте добраться к началу смены уехать домой после ее окончания нереально, чуть ли не единственный способ обеспечить присутствие сотрудников на рабочих местах — организовать их доставку до работы и обратно. Благо вариантов такой доставки предостаточно. Давайте же выясним, какие налоговые последствия ожидают при этом как само предприятие, так и его работников. Доставляем работников собственным транспортом. А значит, НДФЛ в этом случае не удерживается. Соответственно ВС также удерживать не нужно см. К большой радости, его тоже нет.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оформить приказ о приеме на работу - Елена А. Пономарева
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 5
  1. Изабелла

    смотря какой характер работы

  2. sandtasunwurt

    Весьма забавное сообщение

  3. Руфина

    Замечательно, весьма полезная фраза

  4. Сильвия

    Интересный сайтец, однако нужно побольше добавлять статей

  5. mightentcasa

    Братцы, о чем вы пишете? ? При чем тут этот пост? ?

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных