Сумма налога на доходы физических лиц за налоговый период

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:. Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет. Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц как было до года , но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет. НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент — дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации Федеральный закон от

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Обратите внимание! Начиная с отчетности за г. На основании ст. Обязательное представление налоговой декларации Требование об обязательном представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ касается, в частности, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основе патента п. Указанные граждане обязаны представлять налоговую декларацию, если п. В обязательном порядке представлять декларацию по форме 3-НДФЛ согласно п.

Налог на доходы физических лиц (Глава 23 НК РФ) Период нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за границу на налоговая база - денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Налог должен исчисляться только с личного дохода граждан и Период нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за границу на срок доходов, подлежащих налогообл, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Сумма налога на доходы физических лиц с общего месячного .. налога с доходов физических лиц за каждый отдельный налоговый период (месяц).

Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица

Нормативы затрат в процентах к сумме начисленного дохода. Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка. Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна. Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства, и графики, выполненных в различной технике. Создание аудиовизуальных произведений видео-, теле- и кинофильмов. Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений опер, балетов, музыкальных комедий , симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок. Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию. Исполнение произведений литературы и искусства. Создание научных трудов и разработок. Открытия, изобретения и создание промышленных образцов к сумме дохода, полученного за первые два года использования.

Задача: исчислить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период

НДФЛ — основной вид прямых налогов. Введен в действие на тер-ии РФ с В настоящее время регламентирован гл. Налогообл доходов важнейший элемент налоговой политики любого гос-ва. Доходы населения - постоянно в центре внимания рос общества и их изучение является необх элементом гос управления в целом, и делает это гос-во, главным образом, с помощью НДФЛ.

Налог на доходы является самым массовым налогом. Он используется, как и все налоги , и сборы, в качестве источника формир бюджета, а также регулятора доходов разных соц групп. Его место в налоговой системе опред-тся след факторами: 1 это личный налог, то есть объектом обложения явл доход, полученный конкретным плательщиком; 2 в большей степени отвечает основным принципам налогообл — всеобщности, равномерности и эффективности; 3 налог регулярно поступает в доходы бюджета, что немаловажно с точки зрения пополнения бюджетных средств; 4 основной способ взимания налога — у источника выплаты дохода — является достаточно эффективным механизмом контроля за своевременностью перечисления средств в бюджет.

НДФЛ по объему поступлений в бюджет занимает 3 место после налога на прибыль предприятий и НДС и явл основным налогом с населения. Важнейший принцип — недопущение уплаты этого налога за плательщика. Налог должен исчисляться только с личного дохода граждан и уплачиваться ими за счет этого дохода. Особенностью НДФЛ явл то обстоятельство, что хотя он и удерживается из дохода физ лиц , но ответственность за его исчисление и перечисление в бюджет несет орг, выплачивающая доход, выступая при этом в качестве налогового агента гос-ва.

Налоговыми резидентами признаются физ лица, фактически находящиеся в РФ не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд мес. Период нахождения в РФ не прерывается на периоды выезда за границу на срок менее 6 мес для лечения или обучения. Независимо от фактич времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются рос военнослужащие, сотрудники органов гос власти и местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

Объектом налогообл признается доход, полученный налогопл: 1 для физ лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ - от источников в РФ или от источников за пределами РФ; 2 для физ лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Налоговая база - все доходы налогопл, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение кот-ми у него возникло, а также доходы в виде мат выгоды. Если из дохода налогопл по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу. Для доходов, в отношении кот-х предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как ден-е выражение таких доходов, подлежащих налогообл.

При этом налоговые вычеты не применяются. Не подлежат налогообл освобождаются от налогообл след виды доходов физ лиц: 1 гос пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соотв с действующим законодат.

Сюда относятся пособия по безработице, беременности и родам; 2 пенсии по гос пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, соц доплаты к пенсиям. Налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Соц налоговые вычеты. Соц налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 за исключением расходов на обучение детей налогопл, и расходов на дорогостоящее лечение , предоставляются в размере фактич произведенных расходов, но в совокупности не более руб в налоговом периоде.

В случае наличия у налогопл в одном налоговом периоде расходов на обучение, мед лечение, расходов по договору договорам негос пенсионного обеспечения, по договору добровольного пенсионного страх и по уплате доп страх взносов на накопительную часть трудовой налогопл самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах макс величины соц налогового вычета. Имущ-е налоговые вычеты. Проф налоговые вычеты.

На получение проф налоговых вычетов имеют след категории налогопл: 1 налогопл - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Ставки налога. Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соотв налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога.

Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогопл, дата получения кот-х относится к соотв налоговому периоду. Сумма налога определяется в полных рублях. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Налоговый агент — лицо, на кот-е возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогопл и перечислению налогов в бюджет.

Рос орг, ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностр орг в РФ, от кот-х или в результате отношений с кот-ми налогопл получил доходы обязаны исчислить, удержать у налогопл и уплатить сумму налога.

Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юр консультациями. Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении кот-х применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогопл. Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогопл от др-х налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактич выплате. Данные положения не распространяются на налоговых агентов, явл кредитными орг, в отношении удержания и уплаты сумм налога с доходов, полученных клиентами этих кредитных организаций.

При невозможности удержать у налогопл исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее 1 мес с даты окончания налогового периода, в кот-м возникли соотв обстоятельства, письменно сообщить налогопл и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Удержанная налоговым агентом из доходов физ лиц, в отношении кот-х он признается источником дохода, совокупная сумма налога, превышающая руб, перечисляется в бюджет. Если совокупная сумма удержанного налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет менее руб, она добавляется к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года.

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физ лиц.

Налогообл дохода от предпринимат деятельности. Исчисление и уплату налога производят след налогопл: 1 физ лица, зарегистрированные в установленном законодательством порядке и осущ предпринимат деятельность без образования юр лица, - по суммам доходов, полученных от осущ такой деятельности; 2 нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и др-е лица, занимающиеся в установленном законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Налогоплательщики самост исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соотв бюджет. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соотв бюджет, исчисляется налогопл с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогопл дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соотв бюджет.

Убытки прошлых лет, понесенные физ лицом, не уменьшают налоговую базу. Налогопл обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соотв налоговую декларацию.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соотв бюджет уплачивается по месту учета налогопл в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае появления в течение года у налогопл доходов, полученных от осуществления предпринимат деятельности или от занятия частной практикой, налогопл обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в 5 дневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов.

При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогопл. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Лица, на кот-х не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства. В налоговых декларациях физ лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате доплате или возврату по итогам налогового периода.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов. Деньги, кредит, банки. Экзаменационные ответы. Классификация элементов банковской системы Тема Налоги с физических лиц Элементы налоговой системы.

Виды налогов. Предпосылки возникновения и тенденции развития двойного налогообложения. Сравнительно-правовой анализ отношений ответственности за налоговые и административные правонарушения Налоговое обязательство - составная часть публичного обязательства 2.

Задать вопрос юристу онлайн. Источник: Неизвестный.

Комментарий к главе 23 Налогового Кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц»

Налог на доходы физических лиц является прямым федеральным налогом, поскольку обязанность по его уплате ложится на физических лиц с получаемых ими доходов, регулируется НК РФ и обязателен на всей территории Российской Федерации. Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ, приведены в главах К доходам от источников в Российской Федерации относятся:. К доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговым кодексом РФ предусмотрен один вид налоговых льгот — доходы, не подлежащие налогообложению: ст.

Налог на доходы физических лиц 2019

Ставка налога согласно п. Согласно пп. Отметим, что перечень плательщиков налога, которым предоставляется налоговая социальная льгота, несколько изменился. Согласно ст. Подпунктом Поскольку согласно п. Подразделом 8 раздела ХХ Переходных положений Налогового кодекса предусмотрены особенности взимания единого налога. Для целей ст.

Налог на доходы физических лиц

Налоговый кодекс Российской Федерации. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц далее в настоящей главе - налогоплательщики признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Федеральных законов от Примечание: О процедуре подтверждения статуса налогового резидента РФ см.

Сумма налога на доходы физических лиц с общего месячного .. налога с доходов физических лиц за каждый отдельный налоговый период (месяц). Частичный список видов доходов, не подлежащих . получаемые от физических лиц в налог);; суммы процентов по оснований за налоговый период. Изменения в форме 2-НДФЛ года, порядке заполнения, сроки сдачи и исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за этот период по . Сумма исчисленного НДФЛ = (сумма начисленного дохода (строка ).

В соответствии со статьей 1 Федерального закона от Указанная глава должна заменить ныне действующий Закон РФ от В статье, предлагаемой cегодня Вашему вниманию, мы рассмотрим какие же изменения произойдут в налогообложении физических лиц по сравнению с ныне действующим порядком.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговые агенты обязаны ежегодно представлять сведения о выплаченных ими физическим лицам доходах и суммах НДФЛ, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет в истекшем налоговом периоде. С 1 января года вступили с силу многочисленные изменения в главу 23 Налогового кодекса далее - Кодекс "Налог на доходы физических лиц". И хотя эти поправки были подготовлены довольно давно Федеральный закон от Как и ранее, налоговые агенты должны ежегодно представлять в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам в истекшем налоговом периоде, и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за этот период по каждому физическому лицу абз. Налоговое ведомство оперативно учло изменения в порядке налогообложения доходов физических лиц и подготовило обновленную форму 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица", которая начала действовать уже с 8 декабря года приказ ФНС России от Сведения по форме 2-НДФЛ не представляются налоговыми агентами, признаваемыми таковыми в соответствии со статьей Для них существует особый порядок представления сведений о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов при наличии соответствующей информации , и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных налогов - в виде приложения к Декларации по налогу на прибыль организаций п. Форма 2-НДФЛ в году должна быть представлена в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек - на бумажных носителях п. Непредставление налоговым агентом в установленный срок сведений по форме 2-НДФЛ влечет взыскание штрафа в размере рублей за каждый непредставленный документ п.

Раздел 3. Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица

В этом же поле указывается сумма излишне удержанного неудержанного налога, относящаяся к прошлым налоговым периодам, обнаруженная в текущем отчетном периоде по результатам перерасчета за налоговые периоды, в которых обнаружена ошибка в исчислении налоговой базы. Сумма берется из итоговой строки раздела 8 Налоговой карточки. По итогам каждого месяца проставляются коды доходов, полученных налогоплательщиком, и их денежное выражение до уменьшения на сумму полагающихся налоговых вычетов. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом. Сумма заработной платы за каждый отчетный месяц проставляется в поле, соответствующем месяцу, за который она начислена. Сумма аванса и сумма заработной платы в окончательный расчет, начисленные за отчетный месяц, проставляются в поле, соответствующем этому месяцу, одной суммой, включающей обе названные выплаты. В том случае, когда помимо заработной платы выплачиваются иные виды доходов, то в этом разделе Налоговой карточки такие доходы отражаются в том же порядке, как и заработная плата.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

Купить систему Заказать демоверсию. Налогообложение доходов физических лиц - участников финансового рынка. Тема Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются:. Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации;. Физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговым резидентами Российской Федерации;.

Подоходный налог

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Все ли граждане обязаны декларировать свои доходы в порядке, установленном законодательством? Какие существуют налоговые вычеты и кто имеет право на их получение? Какие вопросы наиболее часто возникают при реализации этого права? По общему правилу плательщик налога на доходы физических лиц далее - НДФЛ обязан до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в органы Федеральной налоговой службы налоговую декларацию.

Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических или юридических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов , в соответствии с действующим законодательством. В ряде стран подоходным налогом называют только налог на доходы физических лиц, а для юридических применяют термины налог на прибыль корпораций или налог на прибыль. Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество. Первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в Англии в году королём Генрихом VI.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Дорофей

    Могу поискать ссылку на сайт, на котором есть много статей по этому вопросу.

  2. Пров

    Почти то же самое.

  3. uafadransi

    Свистать всех наверх - оратор открыл Америку. Браво браво браво

  4. Аркадий

    По моему мнению Вы не правы. Могу отстоять свою позицию.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных